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Regolamento delle fatture di acquisto.
Può accadere che un cliente si trovi in momentanea difficoltà
finanziaria e di non essere in grado di onorare a scadenza le cambiali firmate.
Si può concedere il rinnovo parziale o totale dietro pagamento di interesse
calcolato sul tempo che intercorre fra la scadenza della vecchia cambiale e la
nuova cambiale. Nel rinnovo si ha l’annullamento della cambiale in scadenza e la
firma di una nuova cambiale con scadenza successiva.
Esempio 1- Rinnovo totale con pagamento in contante degli
interessi
10/04 Si concede al cliente Rello Cima (commerciante in
pietre rare e giada) il rinnovo di una cambiale di € 1.800 ottenendo un nuovo
pagherò di pari importo con scadenza 09.06 e incassando immediatamente in
contanti gli interessi calcolati al tasso del 6%.
Calcolo degli interessi
Giorni intercorrenti fra il 10/04 e il 09/06 =60
Interessi = |
1.800 x 60 x 6 |
=
17,75 |
36.500 |
Situazione contabile preesistente
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE |
|
1.800 |
1.800 |
|
1.800 |
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L’operazione viene rilevata con due diverse scritture:
Analisi economico-finanziaria
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
10/04 |
- Debiti |
Variazione fin. passiva |
CAMBIALI ATTIVE |
AVERE |
1.800 |
10/04 |
+ Debiti |
Variazione fin. attiva |
CAMBIALI ATTIVE |
DARE |
1.800 |
Libro Giornale
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Annullato effetto al 10/04 |
|
1.800 |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Nuovo pagherò al 10/06 |
1.800 |
|
Conti
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE. |
1.800 |
1.800 |
|
1.800 |
1.800 |
|
|
|
1.800 |
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Analisi economico-finanziaria
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
10/04 |
- Liquidità |
Variazione fin. attiva |
DENARO IN CASSA |
DARE |
17,75 |
10/04 |
Ricavo |
Variazione ec. positiva |
INTERESSI ATTIVI |
AVERE |
17,75 |
Libro Giornale
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
30/04 |
DENARO IN CASSA |
Incassati interessi |
17,75 |
|
30/04 |
INTERESSI ATTIVI |
Incassati interessi |
|
17,75 |
Conti
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE |
1.800 |
1.800 |
|
1.800 |
1.800 |
|
|
|
1.800 |
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|
DENARO IN CASSA |
|
INTERESSI ATTIVI. |
17,75 |
|
|
|
17,75 |
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Esempio 2 - Rinnovo totale con interessi portati in aumento
della nuova cambiale
10/04 Si ottiene dal fornitore Ovilatta il rinnovo di una
cambiale di € 7.300 rilasciando un nuovo pagherò , con scadenza 09.06, il cui
importo è aumentato degli interessi calcolati al tasso del 6%.
Calcolo degli interessi
Giorni intercorrenti fra il 10/04 e il 09/06 =60
Interessi = |
7.300 x 60 x 6 |
=
72 |
36.500 |
Importo vecchia cambiale = 7.300
Importo nuova cambiale = 7.300 + 72 =7.372
Situazione contabile preesistente
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE |
|
7.300 |
7.300 |
|
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7.300 |
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Analisi economico-finanziaria
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
10/04 |
- Crediti |
Variazione fin. attiva |
CAMBIALI ATTIVE |
AVERE |
7.300 |
10/04 |
+ Crediti |
Variazione fin. passiva |
CAMBIALI ATTIVE |
DARE |
7.372 |
10/04 |
Ricavo |
Variazione ec. positiva |
INTERESSI ATTIVI |
AVERE |
72 |
Libro Giornale
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Annullato effetto al 10/04 |
|
7.300 |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Nuovo pagherò al 10/06 |
7.372 |
|
30/04 |
INTERESSI ATTIVI |
interessi rinnovo effetti |
|
72 |
Conti
CREDITI V. CLIENTI
|
|
CAMBIALI ATTIVE |
|
INTERESSI ATTIVI |
7.300 |
7.300 |
|
7.372 |
7.300 |
|
|
72 |
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Conti utilizzati:
Nome del conto |
Classif. |
sottoclassif. |
Collocazione |
Coll. Specifica |
CAMBIALI ATTIVE |
finanziario |
Crediti |
Patrimonio |
Crediti |
DENARO IN CASSA |
finanziario |
Liquidità |
Patrimonio |
Fondi liquidi |
CAMBIALI ATTIVE |
finanziario |
Crediti |
Patrimonio |
Crediti |
INTERESSI ATTIVI |
economico |
Ricavo |
Reddito |
Proventi finanziari |
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