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Regolamento delle fatture di acquisto.
Può accadere che il cliente si trovi in momentanea difficoltà
finanziaria e di non essere in grado di onorare completamente a scadenza le
cambiali firmate. Si può concedere il rinnovo parziale dietro incasso di una
parte del credito e dell’ interesse calcolato sul tempo che intercorre fra la
scadenza della vecchia cambiale e la nuova cambiale. Nel rinnovo si ha
l’annullamento della cambiale in scadenza e la firma di una nuova cambiale con
scadenza successiva.
Esempio 1- Rinnovo parziale con incasso in contante di una
parte della cambiale e gli interessi
10/04 Si concede al cliente Sig. Amedeo (titolare di una
ditta di Liquori: perciò gli amici lo chiamavano Amedeo Liguori) il rinnovo
parziale di una cambiale di € 7.300 alle seguenti condizioni:
La metà 3.650 + interessi, subito, contro pagamento in
contanti; l’altra metà 3.650 nuova cambiale con scadenza 09.06; gli interessi
sono calcolati al tasso del 6%.
Calcolo degli interessi
Giorni intercorrenti fra il 10/04 e il 09/06 =60
Gli interessi sono calcolati sull’importo rinnovato della
cambiale e cioè € 3.650.
Interessi = |
3.650 x 60 x 6 |
=
36 |
36.500 |
Situazione contabile preesistente
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE |
|
7.300 |
7.300 |
|
7.300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dati:
vecchia cambiale che si annulla |
€ 7.300 |
nuova cambiale |
€ 3.650 |
pagamento in contanti : meta’ 3.650 +
interessi 36 = |
€ 3.686 |
Analisi economico
-finanziaria
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
10/04 |
- Crediti |
Variazione fin. passiva |
CAMBIALI ATTIVE |
AVERE |
7.300 |
10/04 |
+ Crediti |
Variazione fin. attiva |
CAMBIALI ATTIVE |
DARE |
3.650 |
10/04 |
+ Liquidità |
Variazione fin. attiva |
DENARO IN CASSA |
DARE |
3.686 |
10/04 |
Ricavo |
variazione econ. positiva |
INTERESSI ATTIVI |
AVERE |
36 |
Libro Giornale
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Annullato effetto al 10/04 |
|
7.300 |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Nuovo pagherò al 10/06 |
3.650 |
|
30/04 |
DENARO IN CASSA |
pagata ½ cambiale |
3.686 |
|
30/04 |
INTERESSI ATTIVI |
interessi su rinnovo |
|
36 |
Conti
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE. |
7.300 |
7.300 |
|
7.300 |
7.300 |
|
|
|
3.650 |
|
|
|
|
|
|
INTERESSI ATTIVI |
|
DENARO IN CASSA |
|
36 |
|
3.686 |
|
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Esempio 2 - Rinnovo parziale con interessi portati in aumento
della nuova cambiale
10/04 Si concede alla cliente Sara Coghini (giovane
imprenditrice proveniente da una bella e nobile terra) il rinnovo parziale di
una cambiale di € 7.300 alle seguenti condizioni:
La metà 3.650, subito, contro pagamento in contanti; l’altra
metà 3.650 + interessi, nuova cambiale con scadenza 09.06; gli interessi sono
calcolati al tasso del 6%.
Calcolo degli interessi
Giorni intercorrenti fra il 10/04 e il 09/06 =60
Gli interessi sono calcolati sull’importo rinnovato della
cambiale e cioè € 3.650.
Interessi = |
3.650 x 60 x 6 |
=
36 |
36.500 |
Situazione contabile preesistente
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE |
|
7.300 |
7.300 |
|
7.300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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Dati:
vecchia cambiale che si annulla |
€ 7.300 |
nuova cambiale: meta’ 3.650 +
interessi 36 = |
€ 3.686 |
pagamento in contanti : |
€ 3.650 |
Analisi economico-finanziaria
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
10/04 |
- Crediti |
Variazione fin. passiva |
CAMBIALI ATTIVE |
AVERE |
7.300 |
10/04 |
+ Crediti |
Variazione fin. attiva |
CAMBIALI ATTIVE |
DARE |
3.686 |
10/04 |
+ Liquidità |
Variazione fin. attiva |
DENARO IN CASSA |
DARE |
3.650 |
10/04 |
Ricavo |
variazione econ. positiva |
INTERESSI ATTIVI |
AVERE |
36 |
Libro Giornale
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Annullato effetto al 10/04 |
|
7.300 |
30/04 |
CAMBIALI ATTIVE |
Nuovo pagherò al 10/06 |
3.686 |
|
30/04 |
DENARO IN CASSA |
incasso ½ cambiale |
3.650 |
|
30/04 |
INTERESSI ATTIVI |
interessi su rinnovo |
|
36 |
Conti
CREDITI V. CLIENTI |
|
CAMBIALI ATTIVE. |
7.300 |
7.300 |
|
7.300 |
7.300 |
|
|
|
3.686 |
|
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INTERESSI ATTIVI |
|
DENARO IN CASSA |
|
36 |
|
3.650 |
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Conti utilizzati:
Nome del conto |
Classif. |
sottoclassif. |
Collocazione |
Coll. Specifica |
CAMBIALI ATTIVE |
finanziario |
Crediti |
Patrimonio |
Crediti. |
DENARO IN CASSA |
finanziario |
Liquidità |
Patrimonio |
Fondi liquidi |
INTERESSI ATTIVI |
economico |
Ricavo |
Reddito |
Proventi finanziari |
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